{"id":141048,"date":"2019-08-26T09:14:48","date_gmt":"2019-08-26T07:14:48","guid":{"rendered":"https:\/\/www.herold.at\/blog\/?p=141048"},"modified":"2022-06-20T13:29:50","modified_gmt":"2022-06-20T11:29:50","slug":"grunderwerbsteuer-oesterreich","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.herold.at\/blog\/grunderwerbsteuer-oesterreich\/","title":{"rendered":"\u00d6sterreich: Wie hoch ist die Grunderwerbsteuer?"},"content":{"rendered":"
\"Grunderwerbsteuer:<\/a>
F\u00fcr den Erwerbsvorgang eines Grundst\u00fccks oder\u00a0von Immobilien ist die Grunderwerbsteuer zu entrichten. Foto: Adobe Stock; (c) Alexander Raths<\/figcaption><\/figure>\n

Sie wird gerne als\u00a0versteckte\u00a0Erbschaftsteuer<\/strong> bezeichnet: Die Grunderwerbsteuer \u00d6sterreichs<\/strong>. Wenn in \u00d6sterreich Immobilien oder Grundst\u00fccke den\u00a0Eigent\u00fcmer wechseln, wird die Grunderwerbsteuer f\u00e4llig. Dabei erfasst sie sowohl den entgeltlichen als auch den unentgeltlichen Erwerb (zum Beispiel Erbschaft<\/a> oder Schenkung<\/a>) \u00f6sterreichischer Grundst\u00fccke. Zwar tragen aus rechtlicher Sicht sowohl der\u00a0alte als auch der neue Eigent\u00fcmer eine Steuerschuld, allerdings wird meistens vertraglich vereinbart, dass der Erwerber die Grunderwerbsteuer vollst\u00e4ndig zu tragen hat. In unserem Beitrag erf\u00e4hrst du die wichtigsten relevanten Informationen.<\/p>\n\n

Grunderwerbsteuer: Die “versteckte Erbschaftsteuer”<\/h2>\n

Die Zahlung der<\/strong>\u00a0Grunderwerbsteuer<\/strong> verlangt die Republik \u00d6sterreich, sobald\u00a0es zu einem Zustandekommen eines\u00a0sogenannten Verpflichtungsgesch\u00e4fts (entgeltlicher Verkauf) oder dem unentgeltlichen Erwerb (z. B.: Erwerb des Todes wegen) eines in \u00d6sterreich befindlichen\u00a0Grundst\u00fccks kommt. Im Zuge der gro\u00dfen Steuerreform 2016 und des Wegfalls der Erbschafts- und Schenkungssteuer, wurden die unentgeltlichen \u00dcbertragungen von Grundst\u00fccken neu geregelt. Neue Bemessungsgrundlage f\u00fcr die Grunderwerbsteuer ist seither der Verkaufswert des Grundst\u00fccks<\/strong>. Aufgrunddessen wird die Grunderwerbsteuer seit 2016 mancherorts auch gerne als versteckte Erbschaftsteuer<\/strong> bezeichnet.<\/p>\n

Wie hoch ist die Grunderwerbsteuer in \u00d6sterreich?<\/h3>\n

Seit 1. J\u00e4nner 2016 haben wir hierzulande einen neuen allgemeinen Steuersatz<\/strong>. Der allgemeine Steuersatz der\u00a0Grunderwerbsteuer errechnet sich aus\u00a03,5 Prozent der Bemessungsgrundlage<\/strong> und gilt haupts\u00e4chlich\u00a0bei entgeltlichen Erwerbsvorg\u00e4ngen. Bei unentgeltlichen Grundst\u00fcckserwerben und Erwerben die als unentgeltlich gelten, kommt hingegen ein Stufentarif zur Anwendung. Der Stufentarif wird folgenderma\u00dfen besteuert:<\/p>\n\n\n\n\n\n\n
Stufentarif<\/th>\nSteuersatz in %<\/th>\n<\/tr>\n
f\u00fcr die ersten 250.000 Euro<\/td>\n0,5<\/td>\n<\/tr>\n
f\u00fcr die n\u00e4chsten 150.000 Euro<\/td>\n2<\/td>\n<\/tr>\n
f\u00fcr alles dar\u00fcber hinaus<\/td>\n\u00a03,5<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Kann die Grunderwerbsteuer selbst berechnet werden?<\/h3>\n

Nein, denn zur Selbstberechnung der Grunderwerbsteuer sind nur Rechtsanw\u00e4lte<\/a> und Notare<\/a> befugt.<\/p>\n

Die Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer<\/h3>\n

Prinzipiell\u00a0dient\u00a0der Kaufpreis (= H\u00f6he der Gegenleistung)\u00a0als\u00a0Bemessungsgrundlage\u00a0f\u00fcr die Grunderwerbsteuer. In gewissen F\u00e4llen ist als Grundlage aber auch der Grundst\u00fcckswert oder der Einheitswert<\/a> heranzuziehen.<\/p>\n

Beispiele f\u00fcr Gegenleistungen<\/h4>\n

Als\u00a0Gegenleistung werden s\u00e4mtliche Leistungen bezeichnet, die der Erwerber des Grundst\u00fcckes (oder ein anderer f\u00fcr ihn) dem Ver\u00e4u\u00dferer (oder einem Dritten) zu leisten verspricht, um das Grundst\u00fcck zu erhalten. Zu den Gegenleistungen z\u00e4hlen:<\/p>\n

    \n
  1. der Kauf eines Grundst\u00fccks und s\u00e4mtliche anderen vom K\u00e4ufer \u00fcbernommenen Leistungen wie beispielsweise \u00fcbernommene Darlehensschulden<\/li>\n
  2. das H\u00f6chstgebot bei Zwangsversteigerungen einschlie\u00dflich\u00a0aller zu \u00fcbernehmenden Belastungen der Liegenschaft<\/li>\n
  3. die Enteignungsentsch\u00e4digung bei Enteignungen<\/li>\n<\/ol>\n

    Wann wird der Grundst\u00fcckswert herangezogen?<\/h4>\n
      \n
    1. bei unentgeltlichem Erwerb<\/li>\n
    2. beim unentgeltlichen Teil eines teilentgeltlichen Erwerbs<\/li>\n
    3. bei Erwerben von Todes wegen (= Erbe)<\/li>\n
    4. bei Erwerben im Familienverband<\/li>\n
    5. in Folge von Gesellschafterwechseln, Anteilsvereinigungen bzw. -\u00fcbertragungen und Umgr\u00fcndungen nach dem Umgr\u00fcndungssteuergesetz<\/a><\/li>\n
    6. wenn eine Gegenleistung zwar vorhanden, aber nicht ermittelbar ist<\/li>\n<\/ol>\n

      Wann wird der Einheitswert herangezogen?<\/h4>\n
        \n
      1. beim Erwerb von land- und forstwirtschaftlichen Grundst\u00fccken\u00a0unter Lebenden im Familienverband<\/li>\n
      2. beim Erwerb von land- und forstwirtschaftlichen Grundst\u00fccken\u00a0des Todes wegen (= Erbe) im Familienverband<\/li>\n
      3. bei Gesellschafterwechseln, Anteilsvereinigungen\/\u00dcbertragungen und Umgr\u00fcndungen von land- und forstwirtschaftlichen Grundst\u00fccken nach dem\u00a0Umgr\u00fcndungssteuergesetz.<\/li>\n<\/ol>\n

        Was ist der Grundst\u00fcckswert?<\/h3>\n

        Seit 1. J\u00e4nner 2016 haben wir in \u00d6sterreich eine neue Regelung. Seither ist der\u00a0Grundst\u00fcckswert<\/strong>\u00a0die Mindestbemessungsgrundlage f\u00fcr die Grunderwerbsteuer<\/strong>. Der Grundst\u00fcckswert wird entweder durch einen geeigneten Immobilienpreisspiegel<\/strong> oder \u00fcber ein sogenanntes Pauschalwertmodell<\/strong> ermittelt.<\/p>\n

        Wie weise ich den geringeren Wert des Grundst\u00fccks nach?<\/h3>\n

        Der geringere Wert eines Grundst\u00fccks kann durch ein Sch\u00e4tzungsgutachten, den Kaufpreis bei einem nicht lang zur\u00fcckliegendem Ankauf oder durch den Kaufpreis von vergleichbaren Liegenschaften nachgewiesen werden. Wurde ein sogenannter Hypothekarkredit aufgenommen, kann man sich auch der einstigen Werteinsch\u00e4tzung der Bank f\u00fcr den Kredit bedienen.<\/p>\n

        \"Grunderwerbsteuerbefreiung\"<\/a>
        Unter gewissen Voraussetzungen und Umst\u00e4nden muss keine Grunderwerbsteuer gezahlt werden. Foto: Adobe Stock; (c) Mariusz Blach<\/figcaption><\/figure>\n

        Grunderwerbsteuerbefreiung<\/h3>\n

        Das Grunderwerbsteuergesetz sieht einige Befreiungsgr\u00fcnde<\/strong> vor. Zum\u00a0Beispiel muss man keine Grunderwerbsteuer zahlen, wenn die Bemessungsgrundlage\u00a0die Bagatellgrenze von 1.000 Euro nicht \u00fcberschreitet<\/strong>. Ebenfalls keine Steuer wird erhoben, wenn es\u00a0sich um einen Erwerbsvorgang gem\u00e4\u00df \u00a7 13 Liegenschaftsteilungsgesetz<\/strong> handelt und die Bemessungsgrundlage weniger als 2.000 Euro<\/strong> betr\u00e4gt. Auch wenn das Grundst\u00fcck unentgeltlich<\/strong> durch eine Personenvereinigungen oder\u00a0\u00e4hnliches erworben wird, die der F\u00f6rderung gemeinn\u00fctziger Zwecke dient<\/strong>, f\u00e4llt darauf keine Steuer an.<\/p>\n

        Anmerkung<\/strong>: Weitere Befreiungsgr\u00fcnde\u00a0sind auf der Website des Bundesministeriums f\u00fcr Finanzen<\/a>\u00a0angef\u00fchrt.<\/p>\n

        Erstattung der Grunderwerbsteuer<\/h3>\n

        Unter bestimmten Voraussetzungen\u00a0kann die Steuer sogar zur\u00fcckerstattet werden. Erstattungsgr\u00fcnde<\/strong> sind unter anderem:<\/p>\n